ИП уплачивал авансовые платежи по минимальному налогу вместо налога по УСН (5%): как поступить?

Comments

• Добрый день.
  
  Без пени вам не обойтись, сроки уплаты авансовых платежей прописаны в НК РФ, за нарушение этих сроков вы платите пени.
  
  ст 346.21 НК РФ
  2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
  3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
  7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса.
  Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
  
  ст 75 НК РФ
  1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
  4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
  Процентная ставка пени принимается равной:
  для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  для организаций:
  за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
  
  

  Цитата: Как быть?

  платить пени
• Добрый день.
  

  Цитата: платить пени

  Платить, но не все.
  Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, п. 14 - Согласно абзацу второму пункта 3 статьи 58 НК РФ в случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 Кодекса.
  При этом порядок исчисления пеней не ставится в зависимость от того, уплачиваются ли соответствующие авансовые платежи в течение или по итогам отчетного периода, исчисляются ли они на основе налоговой базы, определяемой в соответствии со статьями 53 и 54 Кодекса и отражающей реальные финансовые результаты деятельности налогоплательщика.
  Пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты или в случае их неуплаты - до момента наступления срока уплаты соответствующего налога.
  Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.
  Данный порядок надлежит применять и в случае, если сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных по итогам отчетного периода, меньше суммы авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого отчетного периода (мое сообщение из этой темы Правомерно ли начисление пени за неуплату авансовых платежей, если минимальный налог по УСН за год меньше авансовых платежей?).
  Письмо Минфина РФ от 27.10.2015 N 03-11-09/61543.
  Исходя из вышеуказанного разъяснения Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации следует, что сумма пеней, начисленных за несвоевременное перечисление суммы авансовых платежей, которая превышает сумму исчисленного за соответствующий налоговый период в установленном порядке налога, подлежит соразмерному в отношении этой суммы налога уменьшению.
  Вместе с тем полагаем, что указанный порядок надлежит применять и в случае, если сумма авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленных за первый квартал, полугодие и девять месяцев, больше суммы минимального налога, уплаченного за налоговый период в порядке, установленном пунктом 6 статьи 346.18 Кодекса.
  
  

  Цитата: Как быть?

  Соответственно, если требование вами получено, то пишете в налоговую обращение с просьбой отозвать требование, пересчитать пени со ссылкой на выше сказанное + прикладываете свой расчет пеней.
• Цитата: Платить, но не все.

  Думаю, что нужно просто проверить начисление налоговой.
  У нас обычно сумма не разнится.
  И то, что учитываются суммы которые платились по 1% это тоже само собой понятно)
• Цитата: У нас обычно сумма не разнится.

  У вас скорее всего нет уменьшения налога.
  В данном случае ИФНС начисляет пени на всю сумму неуплаченного авансового платежа, а должна на сумму авансового платежа, не превышающую исчисленный налог по итогам года.
  Предположим, авансовый платеж за 1 квартал 50 000, уплачено 10 000,
  полугодие 100 000 - 50 000, уплачено 10 000,
  9 месяцев 150 000 - 100 000, уплачено 10 000,
  год 40 000 (110 000 к уменьшению), уплачено 10 000.
  Итого сумма налога за год 40 000, пени должны быть рассчитаны не с суммы недоплаченных авансов в полном размере (а налоговая считает именно так), а с суммы недоплаченных авансов, не превышающей сумму исчисленного налога.
  То есть в моем примере пени должны быть рассчитаны на сумму 30 000 (40 000 (налог за год) минус уплаченные 10 000, а не 50 000, которые были исчислены в качестве аванса) за период с 26.04 (выходные не смотрю) по дату уплаты вторых 10 000, на 20 000 с даты уплаты вторых 10 000 и т.д.
• smv_mars, 
  Спасибо!
  
  Naaatta, smv_mars, 
  Спасибо!