Может ли ИП уменьшить налог по УСН (6%) на несвоевременно уплаченные страховые взносы за 2018 год?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Здравствуйте! Помогите, пожалуйста,  разобраться.У меня ИП на УСН 6% без работников. Получилось так,что в 2018 г все взносы делала вовремя за 1,2,3 кварталы и УСН уменьшала соответственно и оплачивала. А при оплате за 4 квартал ошиблась,не доплатила (как то замкнуло и вычла сумму,  равную 1% свыше 300000 за 2017 г., которую соответственно оплатила ранее и в положенный срок). Долг обнаружила только сейчас в марте, при расчетах декларации. На сайте налоговой в личном кабинете этот долг висит. Понятно,что оплатила сразу  недостачу и пени,сколько указано было там. Но как теперь рассчитать  и платить налог УСН? Можно ли уменьшать или теперь вообще платить по полной? И как писать в декларации последние платежи?Заранее благодарю за ответ.

  Страховые взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены.
  

  Цитата: 3.1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данномналоговом (отчетном)периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;

  Т.е. взносы, уплаченные в 2019 году (несмотря на то, что они исчислены за 2018 год), уменьшают налог 2019 года, и должны быть отражены в декларации за 2019 год.
  Соответственно, налог за 2018 год доплачиваете с учетом взносов, уплаченных в течение 2018 года.
• Цитата: Т.е. взносы, уплаченные в 2019 году (несмотря на то, что они исчислены за 2018 год), уменьшают налог 2019 года, и должны быть отражены в декларации за 2019 год.Соответственно, налог за 2018 год доплачиваете с учетом взносов, уплаченных в течение 2018 года.

  Спасибо большое за быстрый ответ)
  Правильно ли я поняла - Я могу уменьшить налог УСН за 2018 год на сумму моего неполного взноса за 2018 год  даже, если взнос не оплачен полностью и оплачен не вовремя. Просто думала, если не оплатишь до 31 декабря взнос, то и налог уменьшить не можешь.
• Добрый день!
  

  Цитата: Я могу уменьшить налог УСН за 2018 год на сумму моего неполного взноса за 2018 год  даже, если взнос не оплачен полностью и оплачен не вовремя.

  Нет, не можете. Вернее только можете уменьшить только на ту сумму страховых взносов, которые уплатили в 2018 году.
  В Налоговом Кодексе четко написано: "уплаченных в данном налоговом(отчетном) периоде" (п.3.1 статья 346.21 НК РФ)
  Вы же платите страховые взносы за 2018 год в 2019 году, следовательно, эти взносы вы можете учесть только при расчете авансового платежа (налога) по УСН за 2019 год.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Правильно ли я поняла - Я могу уменьшить налог УСН за 2018 год на сумму моего неполного взноса за 2018 год  даже, если взнос не оплачен полностью и оплачен не вовремя.

  Невнимательно читаете ответы. Инна написала:
  

  Цитата: Т.е. взносы, уплаченные в 2019 году (несмотря на то, что они исчислены за 2018 год), уменьшают налог 2019 года, и должны быть отражены в декларации за 2019 год.

  Почему Вы решили, что можно уменьшить налог за 2018 год?
  
  Нормативку коллеги привели, добавлю еще разъяснения Минфина:
  
  

  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  ПИСЬМО
  от 4 августа 2015 г. N 03-11-06/2/45020

  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и на основании полученной информации сообщает следующее.
  Плательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу (пункт 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).Согласно пункту 2 статьи 346.19 Кодекса отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
  В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  В связи с этим налогоплательщики вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за отчетные периоды текущего года на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в текущем году на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды предыдущего года.
  При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму более чем на 50 процентов.
  Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
  
  Заместитель директора
  Департамента
  Р.А. СААКЯН
  
  В каком году уплачены взносы, в том году и уменьшаем налог УСН.
  
• Добрый день!
  
  Уменьшить налог можно только на суммы уплаченных в текущем периоде взносов, но в пределах начисленных.
  
  Это означает, что в каком периоде уплатили, в том и уменьшаете. Но при этом надо смотреть, чтобы оплата не превысила сумму начисленных взносов. Вот начислены взносы могут быть и за предыдущий период.
  Поэтому, взносы за 2018 год, уплаченные в 2019 году уменьшают налоги по УСН в 2019 году (не в 2018).
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Nataly S, Ann-Nancy,  БОЛЬШОЕ СПАСИБО ЗА ПОМОЩЬ!!!