Контролируемая задолженность по займу в валюте
Доброго времени суток. Совсем запуталась в своем вопросе. Прошу помочь разобраться.
Организация на ОСН. Получен заем от иностранного учредителя (Сингапур, доля более 20%) в USD 15.12.2016. Заем долгосрочный, погашение частями, проценты выплачиваются вместе основным долгом через 20 месяцев. Уплаты процентов не производилось. На 31.12.16 собственный капитал отрицательный и согласно расчету все начисленные проценты являются сверхпредельными, приравненными в целях налогообложения к дивидендам (п. 4 ст. 269 НК РФ). Начисленные проценты в полном объеме не учитываются в составе расходов. Каким образом отразить их как дивиденды?
Организация на ОСН. Получен заем от иностранного учредителя (Сингапур, доля более 20%) в USD 15.12.2016. Заем долгосрочный, погашение частями, проценты выплачиваются вместе основным долгом через 20 месяцев. Уплаты процентов не производилось. На 31.12.16 собственный капитал отрицательный и согласно расчету все начисленные проценты являются сверхпредельными, приравненными в целях налогообложения к дивидендам (п. 4 ст. 269 НК РФ). Начисленные проценты в полном объеме не учитываются в составе расходов. Каким образом отразить их как дивиденды?
Comments
-
Цитата: Начисленные проценты в полном объеме не учитываются в составе расходов. Каким образом отразить их как дивиденды?Здравствуйте. Что значит отразить ? В бухучете что ли ?
-
Важный бух,
да, проводки по дивидендам по ставке 5% сделать, только когда будет непосредственная выплата процентов заимодавцу
Дт67 субсчет «Расчеты по процентам» Кт68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» удержан налог на прибыль с суммы дивидендов.
а на 31.12.16 Дт91 Кт67 начислены проценты, непринимаемые в НУ -
Цитата: проводки по дивидендам по ставке 5% сделать, только когда будет непосредственная выплата процентов заимодавцуДт67 субсчет «Расчеты по процентам» Кт68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» удержан налог на прибыль с суммы дивидендов.а на 31.12.16 Дт91 Кт67 начислены проценты, непринимаемые в НУСтавка 15% ( п. 3 ст. 284 НК РФ ) Проводка должна отразится в момент фактической выплаты дивидендов (п. 1 ст. 310 НК РФ).
Д 91.2 К 67 Д 67 К 68 Д 68 К 51 -
Важный бух,
"Дивиденды облагаются 5% налогом у источника дохода при условии, что получателю дивидендов принадлежит от 10% акций компании – плательщика дивидендов, либо инвестировано им от 100 тысяч долларов США" разве нельзя использовать? -
Добрый день!
arina_l, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума. -
прошу извинить.
документ: ""Соглашение" между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Сингапур от 09.09.2002 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы""
