Как рассчитать лимит для уплаты ежемесячных авансовых платежей вновь созданным ООО на ОСНО?

Comments

• добрый день!
  Данная ситуация описывается в п.5 ст.287 НК –
  Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
  У вас превышение порога 5 млн. в месяц произошло в июле – значит помесячно платить авансовые платежи вам нужно начиная с 4 квартала.
• seaV, Спасибо большое за ответ, но как же тогда пункт 3 ст.286 в котором говориться "Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал...."  Получается что для "стареньких" берётся средний показатель, а для "новичков" стоит только в одном месяце превысить лимит и сразу ЕАП. Не совсем понятно.
• Насколько я понимаю, пока организацией не будет соблюдено требование п.3ст.286 НК, а именно -
  " Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал..."
  т.е. пока организация не проработала полных 4 квартала с момента регистрации, она (организация) будет считаться вновь созданной и исчислять/уплачивать авансы с учетом положений статьи 287 НК
• Добрый день!
  
  Первые 4 полных квартала действуют нормы пункта 5 статьи 287 НК РФ, а только потом вступают в силу общие правила пункта 3 статьи 286 НК РФ.
  
  Так что у Вас превышение выручки наблюдается в июле:

  Цитата: Выручка за 3кв.2016-16 357 913 (июль-9 868 697;август-4 686 684,46; сентябрь-1 802 531,86)

  9 868 697 больше 5 000 000.
  Следовательно, начиная с августа вы должны были платить авансовые платежи.
  
  В любом случае в 3 квартале у вас выручка превысила 15 млн. руб и Вы должны были в декларации за 9 месяцев показать авансовые платежи на 4 квартал 16 г. и 1 квартал 17 г. и уже, в конце концов, начать платить.
  
  Советую Вам подать уточненную декларацию за 9 месяцев с авансовыми платежами. И платить, естественно.
  
  По правилам пункта 3 статьи 286 НК РФ начнете считать со второго квартала 2017 года. В декларации за 1 квартал 2017 года. Сложите выручки 2, 3, 4 кварталов 2016 года и 1 квартала 2017 года и разделите на 4. Полученную сумму (среднюю выручку за квартал) будете сравнивать с 15 млн.
  И так каждый квартал, сдвигая выручку каждый раз на один квартал.
  
  А в 4 квартале 2016 года и в первом квартале 2017 года Вы должны платить авансовые платежи по результатам 3 квартала: налог за 3 квартал делите на 3 и платите каждый месяц.
  
  Успехов!
• Получаеться "новичкам" не повезло.Всем огромное спасибо за помощь.
• Добрый день!
  

  Цитата: Получаеться "новичкам" не повезло.

  Не надо делать оценок исключительно по своим ощущениям.
  У "новичков" особый режим определения ежемесячных платежей, пока они не проработали 4 полных месяца, необходимых для расчета "бывалых" налогоплательщиков.
  Если не делать этого особого режима, то "новички" оказываются в значительно более привелигированной ситуации, чем "бывалые". 
  А так всех "уравновесили".
  
  Однако, давайте на этом и закончим. Политические обсуждения чего бы то ни было запрещены правилами форума. 
  
  Успехов!