Проводки по начислению амортизации лизингового автомобиля
ООО на ОСНО взял в лизинг автомобиль Фиат дукато грузоподъемностью 1,5 тн. Акт ОС-1 от 28.05.2014 г. , на учет в ГАИ поставлена 04.06.2014 . В акте ОС-1 сумма прописана 1023728,40 , амортизационная группа 4. Сумма договора лизинга 1 520 875 . Страховка оплачивалась отдельно 42642,40 б/НДС .
Был оплачен аванс в размере 158 700 (в. т.ч ндс 24 208,48 ) - он включен в график ежемесячных платежей как первый ). Дальше ежемесячно были уплачены лизинговые платежи в размере 39675 (в т.ч. ндс 6052,12). Амортизация не начислялась ,соответственно декларация по прибыли некорректна. Прошу помощи так как с лизингом сталкиваюсь впервые какие проводки необходимо сделать что бы было все красиво. Заранее благодарна !!!!
Был оплачен аванс в размере 158 700 (в. т.ч ндс 24 208,48 ) - он включен в график ежемесячных платежей как первый ). Дальше ежемесячно были уплачены лизинговые платежи в размере 39675 (в т.ч. ндс 6052,12). Амортизация не начислялась ,соответственно декларация по прибыли некорректна. Прошу помощи так как с лизингом сталкиваюсь впервые какие проводки необходимо сделать что бы было все красиво. Заранее благодарна !!!!
Comments
-
Цитата: ООО на ОСНО взял в лизинг автомобиль Фиат дукато грузоподъемностью 1,5 тн. Акт ОС-1 от 28.05.2014 г. , на учет в ГАИ поставлена 04.06.2014 . В акте ОС-1 сумма прописана 1023728,40 , амортизационная группа 4. Сумма договора лизинга 1 520 875 . Страховка оплачивалась отдельно 42642,40 б/НДС .Был оплачен аванс в размере 158 700 (в. т.ч ндс 24 208,48 ) - он включен в график ежемесячных платежей как первый ). Дальше ежемесячно были уплачены лизинговые платежи в размере 39675 (в т.ч. ндс 6052,12). Амортизация не начислялась ,соответственно декларация по прибыли некорректна. Прошу помощи так как с лизингом сталкиваюсь впервые какие проводки необходимо сделать что бы было все красиво. Заранее благодарна !!!!Добрый день!
Вопрос по налоговому учету, по правилам форума, можно (и нужно) задать в новой теме налогового раздела форума со ссылкой на данное обсуждение.
Также Вы не привели информацию о том, у кого на балансе по условиям договора учитывается предмет лизинга.
Предположим, что данное имущество учитывается у Вас (лизингополучателя) на балансе.
Тогда проводки будут следующие (п.п. 7 и 8 ПБУ 6/01; раздел III Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 - в примере не рассматривается вопрос применения ПБУ 18/02 и вычета НДС с лизингового аванса, так как у меня нет информации по данным пунктам):
Д 76.АВ (субсчет примерный - может использоваться иной) К 51 = уплачен лизинговый аванс;
Д 08 К 76.БЛП (будущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может использоваться иной) = отражена сумма лизинговых платежей, включая аванс и выкупную стоимость, без НДС - на дату получения имущества в лизинг;
Д 19 К 76.БЛП = отражен НДС в составе лизинговых платежей, включая аванс и выкупную стоимость;
Д 08 К 60 (76) = отражены прочие расходы, формирующие первоначальную стоимость предмета лизинга (например, госпошлины за регистрацию ТС в ГИБДД);
Д 01.лизинговое имущество К 08 = лизинговое имущество отражено в составе ОС на дату окончания формирования его первоначальной стоимости;
Д 76.БЛП К 76.ТЛП (текущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может использоваться иной) = начислен лизинговый платеж за месяц;
Д 68.2 К 19 = применен вычет НДС по начисленному лизинговому платежу;
Д 76.ТЛП К 51 = оплачен лизинговый платеж за месяц;
Д 76.ТЛП К 76.АВ = в счет оплаты начисленного за месяц лизингового платежа зачтена сумма лизингового аванса в размере, установленном договором лизинга;
Д 20 (23, 26, 44, 91.2) К 02.лизинговое имущество = начислена амортизация предмета лизинга в общем порядке, установленном ПБУ 6/01, без применения повышающего коэффициента амортизации, если начисление амортизации осуществляется линейным способом (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 N 2346/11).
Если Вы неначислили амортизацию в 2014 г., то ее надо доначислить декабрем 2014 г. соответствующей проводкой на сумму амортизации за весь период, относящийся к 2014 г. (п. 6 ПБУ 22/2010).
